Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. ATENUANTE ANALOGICA. En la jurisprudencia de esta Sala se aprecian, al abordar la justificación o fundamentación de la atenuante de reparación del daño dos líneas interpretativas, según se recuerda en las SSTS 809/2007, de 11 de octubre , y 1323/2009, de 30 de diciembre . De una parte, atendiendo a sus fines de política criminal se configura como una atenuante "

RECURSO DE CASACIÓN. DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. CONFESIÓN. Se interpuso recurso de casación contra la sentencia que condeno a los acusados, como autores responsables de un delito continuado de falsedad de documento oficial. Hubo una confesión veraz y mantenida en lo esencial durante todo el proceso, que hizo en un manuscrito que remitió a la funcionaria que actuaba como...

RECURSO DE CASACIÓN. ABSOLUCIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se absolvio a los acusados del delito contra la Hacienda Pública. Notificada la sentencia a las partes, se preparó recurso de casación. La sentencia de instancia concluye su correcta y sólida fundamentación argumentando que la aplicación automática de las presunciones, en que se basaban las acusaciones,

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Existiendo prueba suficiente, plural, de matiz incriminatorio, legítima, y válidamente introducida en el proceso, de carácter directo por su objetividad y que sustenta a su vez los indicios antes expuestos en relación a la existencia de ánimo defraudatorio o doloso por las propias manifestaciones del acusado, decae el principio de presunción de inocencia del que goza el...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Quien entrega facturas falsas para su contabilización a efectos fiscales conoce que con su acción perjudica a la Hacienda Pública y no existe posibilidad legal de absorber el delito continuado de falsedad en el desvalor más amplio del delito contra la Hacienda Pública. Este criterio, además, es el que se desprende de anteriores precedentes...

DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL. El simple impago de la cotización empresarial o de la parte proporcional de la cuota obrera correspondiente al empresario carece de relevancia penal y que son necesarios los elementos objetivo y subjetivo, siendo por consiguiente imprescindible el ánimo de defraudar, evidente en quien de propósito declara mal o torticeramente, constituye un grupo empresarial a...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. No existe simulación o falseamiento alguno de la base imponible, sino que, muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. RETROACTIVIDAD DE LA LEY FAVORABLE AL REO. La Audiencia analiza la cuestión desde la perspectiva de la disposición más favorable sin tener en cuenta que cuando la acción ha dejado de ser típica, aún cuando se trate de modificar una condición objetiva de punibilidad, y la sentencia no haya sido ejecutada en su aspecto penal, el principio aplicable es el de la...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRUEBA INDICIARIA. NULIDAD. La valoración conjunta de los indicios que se han relacionado conduce, a establecer como probado que, la sociedad Granvil era la única que desarrollaba la actividad empresarial, mientras que los cuatro acusados solo simulaban una actividad empresarial individual con la finalidad de que la primera eludiera el pago de una parte...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. Cuando se trata de un cooperador, el dolo eventual deberá manifestarse en el conocimiento, de un lado, de la probable intención del autor principal, y además, de otro lado, en el de las probables consecuencias de su aportación respecto a la ejecución por el autor principal de un hecho mínimamente determinado. Se estima en parte...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La creación de una fotocopia de un documento no autenticado, en este caso de facturas no autenticadas, constituye una falsedad en documento privado, punible con arreglo al artículo 395 sobre el que no se ha formulado acusación y en todo caso ni se acredita el ánimo de perjuicio a tercero, que sería necesario para concluir en un...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDADES. Cierto es que su pertenencia al entramado societario puede hacer recaer sobre él sospechas de su participación consciente y voluntaria en la ejecución de la trama defraudatoria, incluso de su colaboración en su ideación inicial, pero en el mejor de los casos tan solo son sospechas insuficientes para la condena, pues no parece que tuviera el dominio...

Delito contra la hacienda publica

DELITO DE BLANQUEO DE DINERO. La acreditación del delito de blanqueo de capitales procedente de actividades ilícitas presenta dificultades de prueba inherentes a la propia dinámica del hecho delictivo. Precisamente lo que se pretende por medio de estas actividades es envolver el hecho ilícito originario en los velos que proporciona el mercado financiero o cualquier otra actividad mercantil. El

DELITO CONTRA LA HACIENDA. IMPAGO DE EXACCIÓN REGULADORA DE SOCIEDAD. IMPAGO DE COTIZACIONES POR GASTOS DE ALMACENAMIENTO. DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. CONCURSO DE DELITOS. ACUSADOS PLURALES. CASACIÓN POR QUEBRANTAMIENTO DE FORMA. Constituye un supuesto de falta de claridad la ausencia de una clara separación de las cuestiones de hecho y derecho. En primera instancia se condena a los acusados....

DELITO CONTINUADO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTINUADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El condenado considera que no concurre ninguno de los requisitos típicos de dichos delitos, y que la sentencia recurrida no ha especificado las pruebas en la que se basa, como tampoco se ha pronunciado sobre la legalidad de su obtención. La infracción

"RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ELUSIÓN. SUJETO PASIVO. Se recurre la sentencia que declara a los acusados como autores responsables de un delito continuado contra la Hacienda Pública. La relación jurídico-tributaria convierte a la Hacienda en un sujeto pasivo cuando debe acudir a la acción penal para hacer efectivos el pago de los impuestos. La labor de fiscalización y

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A partir de un hecho admitido o probado, el tribunal podrá presumir la certeza, a los efectos del proceso, de otro hecho, si entre el admitido o demostrado y el presunto existe un enlace preciso y directo según las reglas del criterio humano. La Sentencia que aplique esa técnica deberá contener el iter mental en que descanse tal convicción mediante prueba...

Derecho a la tutela judicial efectiva. Dilaciones indebidas. Delito contra la hacienda publica. Citación del responsable civil subsidiario

DELITO CONTRA LA HACIENDA A PÚBLICA. PREUBA. Se reclama contra sentencia que condeno al recurrente como autor responsable de un delito contra la hacienda pública. No encaja en el funcionamiento normal de una empresa, disponer de firmas en blanco de personas de otra entidad o sociedad. Se podría admitir que, en el curso de la actividad interna, para el uso exclusivo de los componentes de la...

RESPONSABILIDAD CIVIL. Se condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pœblica art. 349 CP, a pena de prisi—n, multa y al pago de las costas procesales. En concepto de responsabilidad civil son responsables civiles directas las empresas citadas. Los acusados y las empresas interponen recurso de casaci—n por infracci—n de la ley. Si la responsabilidad civil nace directamente del delito...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. La condición más clara para la sumisión de las operaciones de venta al régimen especial no se ha cumplido. Es realmente curiosa la invocación de este régimen más beneficioso, caracterizado por la repercusión del IVA únicamente por el margen de beneficio de cada venta, por quien lisa y llanamente ha incumplido con la obligación más básica

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El derecho a la presunción de inocencia se configura, en tanto que regla de juicio y desde la perspectiva constitucional, como el derecho a no ser condenado sin pruebas de cargo válidas, lo que implica que exista una mínima actividad probatoria realizada con las garantías necesarias, referida a todos los elementos esenciales del delito y que de la misma quepa...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. El delito fiscal solamente puede ser cometido por el obligado tributariamente y en consecuencia, se califica como de propia mano o delito especial propio, alegación con la que estamos plenamente de acuerdo, pero ello no implica que en el delito fiscal, igual que en los delitos especiales pueda tener intervención una tercera persona que deberá tener