Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No existe el vacío probatorio que se insinúa en el encabezamiento del motivo, es más, en su desarrollo se admite la existencia de prueba válidamente obtenida y desarrollada en el juicio oral: se refiere el propio recurrente como prueba de cargo al ""informe de la Agencia Tributaria, ratificado en el juicio por un Inspector y Jefe de Sección que nada...

Cheque bancario. Talones por importe. Delito de malversación de caudales públicos. Estafa

PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA, VALORACIÓN. Se impugna absolución penal. La presunción de inocencia cae cuando hay prueba de cargo suficiente. La valoración probatoria realizada por el aquo mediante la inmediación, contradicción y oralidad debe ser respetadada salvo que se acredite de manera objetiva error judicial. Absolución penal. La casación fue estimada parcialmente

* Fraude de prestaciones por baja laboral.- La Audiencia condena por delito de estafa.- Acuerdo del Pleno no jurisdiccional de 15 de Febrero de 2002.- Aplicación del principio de especialidad.- El fraude de subvenciones a la Seguridad Social (artículo 308 CP) desplaza al delito de estafa.- Absolución por no superar los diez millones de pesetas.

DELITO DE ESTAFA. El Ministerio Fiscal recurre la sentencia a fin de que se condene uno de los acusados absueltos. Se motiva la absolución de este acusado por falta de pruebas para lo que valora las declaraciones de los otros acusados, las del propio recurrente y el perito que analizó la documentación de la empresa. Se condena a los acusados. Se rechaza casación.

"RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. AUSENCIA DE MOTIVACIÓN DE LA SENTENCIA. NULIDAD DE LA MISMA. Se recurre la sentencia que condena al acusado comoresponsable en concepto de autor de dos delitos contra la Hacienda Pública. El fundamento de extender el deber reforzado de motivación a las decisiones judiciales adoptadas en virtud de una facultad discrecional reconocida al...

Prueba. Agencia estatal. Administración tributaria. Delitos fiscales

DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Lo atribuido al acusado es una actividad consistente en la creación de dos contabilidades, la confección de certificaciones inveraces dirigidas a hacer pasar por celebradas juntas que no tuvieron lugar, y la distracción de fondos, acciones todas con un claro componente intencional, de reflexión y de proyecto. Lo expuesto, hace la objeción del...

Base imponible del impuesto. Deuda tributaria. Hacienda publica. Tipo penal del delito fiscal

"RECURSO DE CASACIîN. DELITO CONTINUADO DE BLANQUEO DE BIENES PROCEDENTE DEL TRçFICO DE DROGAS. QUEBRANTAMIENTO DE FORMA. Se recurre la sentencia que condena al recurrente como autor de un delito continuado de blanqueo de bienes procedentes del tr‡fico con drogas, cualificado por su condici—n de jefe de una organizaci—n destinada a tal fin. No basta, para la concurrencia del quebrantamiento de...

Contra la Hacienda Pública.- Desestimatoria.- Prescripción de la deuda tributaria.- Error en la interpretación de la prueba.-

DELITOS DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Son efectos públicos los dineros de titularidad estatal, autónoma, local, institutos autónomos o los depositados por particulares en entidades públicas y la Cofradía de Pescadores es una corporación pública. La realidad no queda ensombrecida por el hecho de que -en parte- los caudales de la Cofradía procedieran de las...

Competencia. Infracción del derecho a la tutela judicial efectiva. Delito contra la hacienda publica. Audiencia provincial

"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Ha de aplicarse el período de prescripción que señala el Código Penal aunque sea inferior el de prescripción administrativa, que establece el art. 64 de la Ley General Tributaria. El delito que nos ocupa es un delito doloso; e incluso puede mantenerse que la parte subjetiva del tipo exige el ánimo de defraudar el Erario Público, es decir, de obtener un ...

Liquidación de la deuda tributaria. Responsable civil subsidiario. Rentas de las personas físicas. Prescripción del delito fiscal referente al impuesto sobre las sociedades correspondiente

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. ATENUANTE ANALOGICA. En la jurisprudencia de esta Sala se aprecian, al abordar la justificación o fundamentación de la atenuante de reparación del daño dos líneas interpretativas, según se recuerda en las SSTS 809/2007, de 11 de octubre , y 1323/2009, de 30 de diciembre . De una parte, atendiendo a sus fines de política criminal se configura como una atenuante "

RECURSO DE CASACIÓN. DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. CONFESIÓN. Se interpuso recurso de casación contra la sentencia que condeno a los acusados, como autores responsables de un delito continuado de falsedad de documento oficial. Hubo una confesión veraz y mantenida en lo esencial durante todo el proceso, que hizo en un manuscrito que remitió a la funcionaria que actuaba como...

RECURSO DE CASACIÓN. ABSOLUCIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se absolvio a los acusados del delito contra la Hacienda Pública. Notificada la sentencia a las partes, se preparó recurso de casación. La sentencia de instancia concluye su correcta y sólida fundamentación argumentando que la aplicación automática de las presunciones, en que se basaban las acusaciones,

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. RETROACTIVIDAD DE LA LEY FAVORABLE AL REO. La Audiencia analiza la cuestión desde la perspectiva de la disposición más favorable sin tener en cuenta que cuando la acción ha dejado de ser típica, aún cuando se trate de modificar una condición objetiva de punibilidad, y la sentencia no haya sido ejecutada en su aspecto penal, el principio aplicable es el de la...

Delito contra la hacienda publica

DELITO DE BLANQUEO DE DINERO. La acreditación del delito de blanqueo de capitales procedente de actividades ilícitas presenta dificultades de prueba inherentes a la propia dinámica del hecho delictivo. Precisamente lo que se pretende por medio de estas actividades es envolver el hecho ilícito originario en los velos que proporciona el mercado financiero o cualquier otra actividad mercantil. El

DELITO CONTRA LA HACIENDA. IMPAGO DE EXACCIÓN REGULADORA DE SOCIEDAD. IMPAGO DE COTIZACIONES POR GASTOS DE ALMACENAMIENTO. DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. CONCURSO DE DELITOS. ACUSADOS PLURALES. CASACIÓN POR QUEBRANTAMIENTO DE FORMA. Constituye un supuesto de falta de claridad la ausencia de una clara separación de las cuestiones de hecho y derecho. En primera instancia se condena a los acusados....

DELITO CONTINUADO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTINUADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El condenado considera que no concurre ninguno de los requisitos típicos de dichos delitos, y que la sentencia recurrida no ha especificado las pruebas en la que se basa, como tampoco se ha pronunciado sobre la legalidad de su obtención. La infracción

"RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ELUSIÓN. SUJETO PASIVO. Se recurre la sentencia que declara a los acusados como autores responsables de un delito continuado contra la Hacienda Pública. La relación jurídico-tributaria convierte a la Hacienda en un sujeto pasivo cuando debe acudir a la acción penal para hacer efectivos el pago de los impuestos. La labor de fiscalización y

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A partir de un hecho admitido o probado, el tribunal podrá presumir la certeza, a los efectos del proceso, de otro hecho, si entre el admitido o demostrado y el presunto existe un enlace preciso y directo según las reglas del criterio humano. La Sentencia que aplique esa técnica deberá contener el iter mental en que descanse tal convicción mediante prueba...