Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. DOLO. Es doctrina jurisprudencial y doctrinal, que el delito fiscal es un delito especial propio, el cual por tanto, solo puede ser cometido, a título de autor, por el sujeto pasivo de la obligación tributaria; ahora bien, ello no implica desconocer la intervención de quienes, ajenos a dicha obligación, participan en él, contribuyendo a...

Cuota tributaria correspondiente al impuesto de sociedades. Supuestos responsables del delito. Gastos públicos. Prueba de cargo en el procedimiento sancionador

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Estamos frente a un delito que únicamente puede cometer la persona obligada al pago del tributo, sin perjuicio de que otros sujetos diferentes pudieran responder en calidad de inductores, cooperadores necesarios o cómplices. Cuando el obligado al pago del tributo lo es una persona jurídica, como a la persona jurídica en nuestro derecho no cabe exigir...

DELITO DE DFRAUDACION. El propósito común a todas las acciones que le imputan, era el de obtener una variada de productos alimenticios, haciendo creer a las sociedades a las que se dirigía para establecer las relaciones, aparentemente contractuales, que se trataba de una empresa que se dedicaba a estas actividades y que iba a hacer frente a las obligaciones que supuestamente contraía . Se...

"DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y FALSEDADES. El artículo 349 del Código Penal de 1973 exige la conducta dolosa del agente, en forma de acción u omisión, aunque el Código Penal vigente de 1995, no contiene en el tipo ninguna referencia al elemento subjetivo del dolo, por la diversidad de tratamiento que presta a la forma culposa al no castigar en un tipo común el ""crimen culpae"" sino los ""c

La inadmisión de la demanda de amparo y el archivo de las actuaciones

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Para llegar a la conclusión probatoria que en el mismo se solicita habría de realizarse una valoración de la credibilidad de los testimonios prestados en el juicio distinta a la realizada por el Juez ante el que se prestaron los mismos, que no sólo tiene en consideración para llegar a la conclusión que suscribe la prueba documental, sino también la declaración...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. PRUEBA. En definitiva, la jurisprudencia de esta Sala, en consonancia con la del TS, exige que el razonamiento se apoye en elementos de hecho y que éstos sean varios; que estén acreditados; que se relacionen reforzándose entre sí, y, desde el punto de vista formal, que el juicio de inferencia pueda considerarse razonable fluyendo la conclusión de forma natural,...

PROCEDIMIENTO ABREVIADO. ACUMULACION DE PENAS. Tampoco se dan los requisitos exigidos en el apartado 5º del Art. 17 LECR, que en su caso sería el aplicable respecto al recurrente, que resulta imputado en las dos causas. Y ello, porque no existe relación directa entre los hechos investigados en las dos causas. En esta, como ya se ha dicho, se acusa por delitos contra la Hacienda Pública operando...

Derecho a la presunción de inocencia. Impuesto de sociedades. Delito contra la hacienda publica. Administración tributaria

"DELTIO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA EN GRADO DE TENTATIVA. Se aduce que la consumación del delito contra la Hacienda Pública requiere la efectiva percepción de la subvención en más de diez millones de pesetas sin que baste la obtención formal de la misma. Así lo ha entendido la Sala de instancia. Al no haberse conseguido por el acusado, al detectarse la...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. TENTATIVA. COSA JUZGADA. LITISPENDENCIA. En los supuesto de autoría inmediata, tradicionalmente se parte de la idea de que cuando concurran más de uno en la ejecución y previa o simultáneamente haya surgido un concierto o unidad de voluntades, es decir, un vínculo de solidaridad que les hace igualmente responsables con el mismo grado, cualquiera que sea la parte

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. Existe proporcionalidad pues : a) existen indicios de la comisión de delitos graves, b) existe un interés general cual es el deber de tributar o contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, c) la medida era adecuada a fin de justificar, la existencia de una doble contabilidad y, por ello, la comisión de delito, d) la medida era...

DILACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Estamos ante un supuesto de tributación conjunta, elegida libremente por los acusados en su día, donde ambos, en consecuencia, aparecen como obligados tributarios, lo que no podemos estimar del recurso son sus restantes alegaciones. Y es que por mucho que la parte apelante pretenda hacernos ver que en su día entregaron a la inspección la...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El Tribunal de instancia alcanza la convicción, de ningún modo arbitraria y acorde con las reglas de la lógica y las máximas de la experiencia de que era el ahora recurrente quien ejercía la administración de hecho de la sociedad al menos en relación al ejercicio tributario año 2000, en el que se cometió el delito contra la hacienda pública, enjuiciado,...

DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Ello no es sino una aplicación directa del artículo 15 bis del Código Penal, en vigor cuando ocurrieron los hechos enjuiciados, y equivalente al actual art. 31 que precisamente se refiere al administrador de derecho, en términos de la STS de 28-12-2000 ya que por tratarse de delitos especiales se exige la concurrencia de determinadas condiciones o ...

Bis in idem sancionador. Principios rectores del proceso penal. Delito contra la hacienda publica. Infracciones administrativas fiscales

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La fuerza probatoria de los documentos esgrimidos por la Administración tributaria no se extiende en este caso, a los puntos controvertidos respecto de los clientes dichos en los que hay prueba contradictoria, como en Conservilla, o no hay una acreditación por contraste como en Grucoelsa .Se absuelve al imputado . Se desestima el recurso de apelacion.

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Los actos coetáneos y posteriores ¿Que actos son estos?, en primer lugar la ausencia de la declaración correspondiente al ejercicio de 1997, como se desprende del expediente administrativo. Alega que pensaba que los temas de impuestos los llevaba el asesor laboral, sin embargo poca credibilidad puede tener esta alegación, máxime cuando el asesor afirme en su...

"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Se denuncia delito contra la hacienda pública. La inexistencia de prueba de cargo directa sobre el dato o hecho de que se trate no impide que la presunción de inocencia pueda desvirtuarse mediante la llamada prueba indirecta o indiciaria. Para ello se requiere: que los indicios estén plenamente acreditados; y que además sean plurales, o excepcionalmente sea ú

CONTRABANDO. Eludir el pago de tributos, retenciones o ingresos a cuenta, supone la realización conductas omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio- STS20-XI-1991- .Disfrutar indebidamente de beneficios fiscales, esta forma de defraudación se manifiesta en la utilización de engaños o medios fraudulentos, que produzcan engaño en la Hacienda de que se trate y ésta le conceda tales...

Delito de blanqueo de capitales procedentes del tráfico ilegal de drogas. Matrícula. Prueba. Hacienda publica

Valoración de la prueba. Impuesto de sociedades. Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica