Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. La carga de la prueba de la procedencia y cuantía de las bases imponibles negativas cuya compensación se pretenda, cualquiera que sea el ejercicio en el que se originaron corresponde al sujeto pasivo, que deberá acreditarlo, en su caso, mediante la contabilidad y los oportunos soportes documentales. Se desestima la apelación.

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La indefensión es una noción material que se caracteriza por suponer una privación o minoración sustancial del derecho de defensa; un menoscabo sensible de los principios de contradicción y de igualdad de las partes que impide o dificulta gravemente a una de ellas la posibilidad de alegar y acreditar en el proceso su propio derecho, o de replicar dialécticamente

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. La ausencia del requisito cronológico no impide acoger la atenuación en atención a la conducta post delictual del acusado, consistente en alguno de los supuestos objetivos de la circunstancia, si bien exigiéndose siempre que la confesión tenga una comprobada utilidad, lo que normalmente sucederá cuando...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESCRIPCIÓN. Es indiferente que al administrador formal le corresponda el cumplimiento de los deberes fiscales de la sociedad, lo importante es determinar qué persona estaba en condiciones de cumplirlos, y quien tenía realmente la posibilidad de evitación de la defraudación fiscal, al margen del vínculo representativo con la sociedad. Lo decisivo pues son los...

FALSEDAD. COHECHO. ESTAFA. El engaño constituye el verdadero elemento nuclear del delito de estafa y debe ser bastante, es decir, suficiente o proporcional para la efectiva consumación del fin propuesto, valorándose dicha idoneidad tanto atendiendo a módulos objetivos como en función de las condiciones personales del sujeto engañado y de las demás circunstancias concurrentes en el caso concreto,...

CONFORMIDAD. PRUEBA DE CARGO. CONDENA. Se impugna sentencia penal. Cuando el acusado manifiesta su conformidad con la acusación no procede buscar prueba de cargo que permita codenarlo. Condena y absolución penal. La casación fue inadmitida

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DERECHO AL JUEZ PREDETERMINADO POR LA LEY. La Sala considera pertinente la tesis sostenida por el Ministerio Fiscal. El Juzgado de lo Penal actuó incorrectamente al acordar la inhibición a la Audiencia Provincial, pues infringió el artículo de la LECrim, que le obligaba a remitir una exposición razonada. Contra la decisión de la Audiencia, adoptada tras oír a

"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PREDETERMINACIÓN DEL FALLO. FRASES ACOTADAS. Se desarrolló juicio por delito contra la hacienda pública. Las frases acotadas no son desde luego sólo asequibles a expertos en derecho sino que pertenecen al acervo del lenguaje común y lejos de contener una síntesis jurídica de los hechos describen éstos con suficiente contenido histórico o material, debiendo...

Administración tributaria. Hacienda publica. Delito de alzamiento de bienes. Responsables civiles comercial

DELITO SOCIETARIO. ARTÍCULO 295 DEL CÓDIGO PENAL. La acusación ha aportado una prueba de cargo que puede ser valorada razonablemente por el Tribunal alcanzando como conclusión la existencia del hecho y la participación del acusado. Para que quede desvirtuada la prueba de cargo o para demostrar la irracionalidad de la valoración del Tribunal sería precisa otra prueba de sentido diferente o algún...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Cuando la complejidad de las cuestiones suscitadas hagan necesaria la suspensión de las sesiones del juicio, cabe dictar un auto resolviendo de modo más detallado y razonado las cuestiones planteadas, pero, en todo caso, éste se integra en la resolución final y no es susceptible de recurso de casación autónomo, pues ni la Ley lo autoriza ni lo permiten la

Motivación de la pena. Pena del delito de asesinato. Acusador. Principio acusatorio

"RECURSO DE CASACIÓN. MOTIVACIÓN SUFICIENTE. RESOLUCIONES. Una de las vertientes de la tutela judicial efectiva lo constituye el dictado de resoluciones judiciales con una motivación ""suficiente""; como para dar una explicación satisfactoria a las partes. Se estima el recurso. "

PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA DE CARGO. Se impugna condena penal. La presunción de inocencia cae cuando hay prueba de cargo suficiente. Condena penal. La casación fue desestimada

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La denuncia y la querella con que pueden iniciarse los procesos penales forman ya parte del procedimiento. Si en las mismas aparecen datos suficientes para identificar a los culpables de la infracción penal correspondiente, desde ese momento ya se dirige el procedimiento contra el culpable a los efectos de interrupción de la prescripción. En primera instancia...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Delito de alzamiento de bienes. Contrata. Cuotas a la seguridad social. Responsabilidad solidaria de las empresas

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La experiencia indica que un intrincado laberinto de sociedades interpuestas y la multiplicación de asientos contables puramente nominales, suelen ser práctica habitual mediante la que se pretende dificultar la investigación y camuflar operaciones defraudatorias. Ningún obstáculo existe, por tanto, para que ese análisis contable y financiero se realice, primero,

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Cuando el fundamento de la renta no gravada hasta ese momento y, por lo tanto, del incremento no justificado de patrimonio, se encuentra en la aparición de elementos patrimoniales ocultos hasta su descubrimiento, será necesario demostrar que existe una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente y que como consecuencia de dicha alteración se ha

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. La prueba de cargo puede ser por indicios, esto es, por inferencia lógica a partir de otros hechos, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: a) la prueba indiciaria ha de partir de hechos plenamente probados; y b) los hechos constitutivos de delito han de deducirse de esos hechos completamente probados a través de un...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La entrega de las facturas no fue ni mucho menos una acción banal, como parece pretender el recurso, sino que respondió a un acuerdo entre los acusados de ser utilizadas para intentar ocultar un delito fiscal ya cometido. Y aun a falta de tal acuerdo, la conducta del acusado sería eventualmente dolosa, pues a ningún empresario, administrador de, al menos, dos...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Lo característico de estas empresas es que, cobrando el IVA correspondiente a la venta del material informático (IVA pagado por los compradores y que, en caso de que estos vendan el género en un país intracomunitario, les será devuelto por Hacienda), no ingresan el impuesto en el Tesoro, por lo que se produce un perjuicio económico para el Estado, que devuelve...

"DELITO FISCAL: PRUEBA DE LA BASE IMPONIBLE MEDIANTE ESTIMACIÓN INDIRECTA. LOS CRITERIOS PROPIOS DEL DERECHO FISCAL NO SE APLICAN AUTOMÁTICAMENTE EN EL PROCESO PENAL. DIFERENCIA ENTRE DEUDA TRIBUTARIA Y DELITO FISCAL. En los ejercicios fiscales se encontraba dado de alta en el Impuesto de Actividades Económicas. En relación con las obligaciones tributarias del contribuyente derivadas de dicha...

CUESTIÓN DE COMPETENCIA. DECLINATORIA. DELITO FISCAL. El único dato de la suma de las cuotas defraudadas, sin otros aditamentos añadidos que justifiquen una grave repercusión o quebranto en la economía nacional o en la seguridad del tráfico mercantil no permite, atribuir la competencia a los órganos centrales, ya que para que se entienda cumplido el requisito de grave repercusión en la economía...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar, pero este, que es evidente en quien declara mal los datos que han de servir para la liquidación del impuesto, puede darse también en quien no declara porque, siendo consciente del deber de hacerlo, omite una actuación esperada por la Administración Tributaria y la omisión...