Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

Valoración de la prueba. Administración tributaria. Tipo del delito fiscal. Impuesto de sociedades

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Tal y como se desprende del acta de inspección, y de la propia declaración testifical prestada por la Inspectora de hacienda que efectuó el registro, ni se informó a los empleados de la empresa de los derechos que les asistían, ni se entendió la diligencia con el titular de la entidad, no pudiendo entenderse que el asesor fiscal, que tenía conferidas funciones de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La inadmisión de la recusación por extemporánea no vulnera, en consecuencia, el derecho a la tutela judicial efectiva pues se realizó en cumplimiento de una norma legal imperativa establecida en beneficio de la pureza del procedimiento y de los derechos de las demás partes. En primera instancia se condena. Se desestima casación.

ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTINUADO. El afán de controlar una sociedad puede ser una aspiración legítima, si se hace dentro de los cauces legales. No se adelantó el silogismo judicial y su correspondiente subsunción jurídica, ni se aminoraron o coartaron las posibilidades de defensa, por lo que no podrá hacerse lugar a planteamientos por quebrantamiento de forma, y la existencia de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Las ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles que formen o hayan formado parte del activo de un establecimiento permanente que una empresa de un Estado contratante tenga en el otro Estado contratante, o de bienes muebles que pertenezcan o hayan pertenecido a una base fija que un residente de un Estado contratante posea en...

Relación con las sociedades. Prueba subsidiaria. Hacienda publica. Autoría de los delitos

RECURSO DE CASACIÓN. MALVERSACIÓN. CANTIDADES APROPIADAS. Para apreciar el delito de malversación no es preciso una determinación precisa y exacta de la cantidades apropiadas sino, únicamente, la prueba clara de que se produjo la sustracción de caudales o efectos públicos. Se estima el recurso.

Ayuda pública. Delito de falsificación en documento oficial. Estafa. Falsedad

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata en el presente caso de una posible prisión por deudas, al no estar excluido el dolo, aunque haya sido bajo la influencia equivocada de algún asesor. Desde el momento en que el obligado tributario realizó la venta de su patrimonio para evitar posibles embargos del banco de Santander es evidente que obtuvo un incremento...

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Admitida la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la Hacienda Pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida, ha de calificarse de eficaz,...

Delito contra la Hacienda Pública. Responsabilidad Civil a cargo del condenado.

PRUEBA, VALORACIÓN. Se impugna condena penal. La valoración probatoria realizada por el aquo mediante inmediación, contradicción y oralidad debe ser respetada salvo que se acredite en forma objetiva el error judicial. Condena penal. La apelación fue estimada

Derecho a ser informado de la acusación. Realidad económica y derecho societario (antecedentes jurisprudenciales). Concepto de documento en el sentido del art. 849,2º LECr. * Significado de los incrementos patrimoniales no justificados en el procedimiento penal. * Control en casación de la aplicación de las máximas de la experiencia. * Normas de reparto y derecho al juez predeterminado por la ley.

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Se denuncian dos delitos contra la hacienda pública. Se aprecia en la sentencia recurrida una falta de motivación suficiente en cuanto se refiere al dato capital para la calificación jurídica de los hechos imputados al acusado, esto es, las cifras resultantes de las cantidades dejadas de abonar a la Hacienda, extremo esencial para poderse estimar cometido el

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El relato de hechos probados es la exteriorización del juicio de certeza alcanzado por la Sala sentenciadora. Deben formar parte del mismo todos los datos relativos a los hechos relevantes penalmente con inclusión muy especialmente de aquellos que puedan modificar o hacer desaparecer alguno de los elementos del delito. En primera instancia se condena. Se estima...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. La determinación de la cuota tributaria se erige en elemento objetivo del tipo que habrá de ser fijado por la Jurisdicción penal en el juicio correspondiente, es decir, la deuda tributaria resultante de un expediente administrativo no pasa al debate judicial como un dato predeterminado, intangible e invariable, inmune a la...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. INCONGRUENCIA DE LA SENTENCIA. NULIDAD. Se de absolver al acusado ya que conforme se informó a la parte recurrente, se acordó la puesta en libertad del recurrente y la remisión de la cuestión a una Sala General, ya que respecto de la actualización de cuantías derivadas de valores monetarios, existía una variada jurisprudencia de signo diferente y, asimismo, la...

MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS, PREVARICACIÓN ADMINISTRATIVA, FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL POR FUNCIONARIO PÚBLICO, TRÁFICO DE INFLUENCIAS, FRAUDE EN LAS SUBVENCIONES, USO DE DOCUMENTOS MERCANTILES FALSOS. La voluntad del autor no es suficiente para la configuración de este concurso ideal impropio, pues el Código exige que la relación concursal medial se...

RECURSO DE REVISIÓN. La exigencia de seguridad jurídica determina la necesidad de que las resoluciones judiciales alcancen, tras el agotamiento o la renuncia a los recursos legalmente establecidos, el valor de cosa juzgada y, por tanto, inconmovible e inalterable el contenido de lo decidido en las resoluciones judiciales devenidas firmes. Empero cabe una posibilidad extraordinaria de excepción

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades transparentes tributarán por dicho impuesto e ingresarán la cuota correspondiente en las mismas condiciones que cualquier otro sujeto pasivo. Y ello sin perjuicio de la imputación de las bases imponibles positivas obtenidas por las sociedades transparentes en el IRPF de los socios, que tendrá la relevancia que proceda en dicho impuesto, pero sin...

DELITOS SOCIETARIOS. El Juez de Instrucción no tiene una absoluta discrecionalidad para acordar diligencias de Investigación, sino que dichas diligencias de Investigación han de estar presididas por dos premisas esenciales, como son la necesidad de práctica de las mismas en relación al hecho delictivo que se Instruye y de otra parte la proporcionalidad entre dichas diligencias de Investigación,...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. En este supuesto, en el que no existen paralizaciones de carácter extraordinario que merezcan la consideración de "manifiestamente desmesuradas" y la atenuante se ha apreciado en atención a la lentitud en la respuesta judicial originada por "la propia complejidad del asunto, la previa existencia de un dilatado expediente administrativo por la Inspección de...

"TRIBUTOS. INSPECCIÓN Y COMPROBACIÓN. La ordenación y despliegue de una eficaz actividad de inspección y comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias no es, pues, una opción que quede a la libre disponibilidad del legislador y de la Administración, sino que, por el contrario, es una exigencia inherente a un sistema tributario justo como el que la Constitución propugna en el art. 3

DELITO CONTRA LA HACIENDA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Si no resulta acreditado que se hubiera producido la sustracción o receptación, resulta quebrantado el principio de presunción de inocencia así como el principio de tipicidad y el derecho a la legalidad, aun cuando no hubiera sido invocado. Se condena al imputado. No se hace lugar al recurso de casación.