Sentencias sobre Delitos contra la Hacienda Pública

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DILACIÓN INDEBIDA. PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. INFORME PERICIAL. No encontramos datos objetivos que acrediten que la Juez de lo Penal incurrió en error al valorar la prueba practicada. La sentencia analiza la prueba documental, testifical y las periciales extendiéndose en el análisis de las operaciones y de las actividades de la sociedad y llegando a...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. Hay que negar la vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva que se alega por una "injustificada preterición de la prueba de descargo". No sucede nada de ello, el recurrente se está refiriendo a la escasa credibilidad que le ofrecen a la juez a quo las testigos Esmeralda y Felisa, pero esta cuestión pertenece al ámbito de valoración de la

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ACUSACIÓN PARTICULAR. En sus conclusiones provisionales la Defensa de SI SURSAT INTERNACIONAL, S. A. alegó que dicha sociedad había sido disuelta y liquidada por lo que la misma no existía actualmente en el mundo del derecho y no podía ser declarada responsable civil subsidiaria, y el Juez de lo Penal le da la razón en el Fundamento Jurídico Quinto razonando que

Dilaciones indebidas. Administración tributaria. Falsedad en documento mercantil. Delito contra la hacienda publica

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Cuestión de competencia negativa. Delito fiscal. Cambio de domicilio. Declaración tributaria

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Así, ya la sentencia del Tribunal Supremo de 24 de Febrero de 1993, señaló que en el actual «status» jurídico del delito fiscal, se ha dicho por esta Sala, que la cuantía de la deuda tributaria, como elemento objetivo del delito que es, debe ser fijado dentro del proceso penal, sin que el procedimiento administrativo impida existir con tal cuantía defraudatoria...

DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DOLO. AUSENCIA. No presentó declaración porque sabía que no se admitiría su pretensión de tratamiento fiscal unificado de la pluralidad de sociedades, y que se vería obligado a justificar la maraña de supuestos préstamos recíprocos concluidos entre aquéllas, y de los que no existía la menor base probatoria; y el intento de comprobación de la realidad

DELITO DE AMENAZAS. DE CARÁCTER LEVE. El tipo de las amenazas, es de mera actividad, eminentemente circunstancial, en el que el núcleo esencial es el anuncio de un mal futuro, injusto, determinado y posible, distinguiéndose la amenaza grave de la leve en atención a la mayor o menor intensidad del mal con que se amenaza el bien jurídico protegido. En el presente caso, las anteriores expresiones,...

Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Contrato de trabajo. Falsedad en documento mercantil

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. COOPERACION. Admitida, por tanto, la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la hacienda pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida ha de calificarse de eficaz, necesaria y...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La validez como medio de prueba del informe de los inspectores de la Agencia Tributaria, es aplicable respecto a aquellos funcionarios que formaron parte del equipo investigador en la fase administrativa y que con tal participación, al estimar que la defraudación superaba la cuantía competencia de la Agencia Tributaria, dieron lugar a la decisión de poner los...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El elemento subjetivo o dolo consiste en el conocimiento de las obligaciones fiscales, es decir, de las circunstancias que generan la obligación de tributar, y que la jurisprudencia ha concretado en que el autor haya obrado con "ánimo defraudatorio", esto es, en la conciencia clara y precisa del deber de pagar y la voluntad de infringir ese deber. No obstante,...

Responsables de la sociedad. Impuesto de sociedades. Delito contra la hacienda publica. Administración de la empresa

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ERROR DE TIPO: Consiste la acción típica en defraudar a Hacienda, eludiendo el pago de tributos, u obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando de beneficios fiscales indebidamente, debiéndose resaltar que el concepto nuclear del tipo es el de defraudar, ya que sólo son punibles la acción u omisión ""dolosa"", que exige, por tanto, algún acto concluyente...

Presunción de inocencia. Prueba plena de simulación de los contratos. Hacienda publica. Delito de defraudación tributaria

Delito contra la Hacienda Pública. Vulneración del derecho a utilizar los medios de prueba.

Impuesto sobre el valor añadido. Delito contra la hacienda publica. Iva. Entrega intracomunitaria exenta

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO. La suma defraudada no es mínima y, la actividad defraudatoria no se ciñe a un hecho puntual y ocasional, sino que constituye una actividad continuada en el tiempo que hubiera seguido de no haberse detectado. En primera instancia se condena al acusado. Se estima la apelación, aumentándose la pena.

Nulidad de la sentencia. Hacienda publica. Delito de defraudación. Acusados

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PERMUTA. SOLAR. OBLIGACIÓN DE DECLARACIÓN DE IVA. INCUMPLIMIENTO. IN DUBIO PRO REO. Existiendo dudas sobre la equivalencia entre las prestaciones asumidas por las dos entidades firmantes del contrato de permuta, ya que por un lado tenemos la del solar y por otro la de los pisos que debería entregar, en aplicación del principio de in dubio pro reo ha de...

Sociedad ante la administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Impuesto sobre el valor añadido. Prueba de la realidad de las prestaciones de servicios por empresas

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. SOBRESEIMIENTO. Atendida la anterior doctrina, no apreciamos que el instructor haya causado indefensión al apelante y, consecuentemente, el recurso ha de ser rechazado en este apartado, pues los autos impugnados contienen la fundamentación mínima exigida por la finalidad perseguida, ya que se concreta la identidad del imputado, se determina el delito que se le...

Contratación de los trabajadores. Valoración de la prueba. Circunstancia atenuante de dilaciones indebidas. Delito contra la hacienda publica